Η απόφαση για μετατροπή μιας ατομικής επιχείρησης σε εταιρική μορφή αποτελεί σημαντικό βήμα για έναν επαγγελματία. Επηρεάζει τη φορολογία, τις ασφαλιστικές υποχρεώσεις, τη νομική ευθύνη, τις δυνατότητες ανάπτυξης και βέβαια το συνολικό κόστος λειτουργίας.
Με τους νέους φορολογικούς συντελεστές που θα ισχύουν από το 2026, τα δεδομένα αλλάζουν και απαιτείται νέα προσέγγιση: το σημείο «καμπής» όπου συμφέρει η εταιρεία μετατοπίζεται προς υψηλότερα επίπεδα κερδοφορίας.
Στο άρθρο αυτό παρουσιάζουμε:
- πότε συμφέρει να γίνει μετατροπή,
- ποια εταιρική μορφή είναι η πιο συμφέρουσα,
- πρακτικά παραδείγματα,
- καθώς και έναν διαδραστικό υπολογιστή που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε άμεσα.
🔧 Τι αλλάζει το 2026;
Από 1/1/2026:
- Οι συντελεστές φορολογίας για ατομικές επιχειρήσεις αναπροσαρμόζονται.
- Νέοι έως 25 ετών φορολογούνται με 0% έως τα 20.000€ εισόδημα.
- Ο συντελεστής φορολόγησης για εισοδήματα άνω των 40.000€ φτάνει στο 39%.
- Τα εταιρικά σχήματα συνεχίζουν να φορολογούνται με τον εταιρικό συντελεστή + φόρο μερίσματος εφόσον υπάρξει διανομή κερδών.
Αυτό σημαίνει ότι η ατομική επιχείρηση γίνεται πιο ανταγωνιστική σε μικρού και μεσαίου ύψους εισοδήματα, ενώ η εταιρική μορφή εξακολουθεί να είναι συμφέρουσα σε υψηλότερα κέρδη ή όταν μεγάλο τμήμα των κερδών επανεπενδύεται.
📌 Πότε συμφέρει η μετατροπή σε εταιρεία;
Η εταιρική μορφή αρχίζει να είναι πιο συμφέρουσα όταν:
✓ Τα κέρδη ξεπερνούν το «όριο καμπής»
Για επαγγελματίες άνω των 30 ετών, το όριο στο οποίο η ατομική επιχείρηση γίνεται λιγότερο αποδοτική φορολογικά υπολογίζεται γύρω στα:
~39.000€ καθαρά κέρδη
Κάτω από αυτό το ποσό, η ατομική επιχείρηση συχνά παραμένει οικονομικότερη.
✓ Υπάρχει σημαντική επανεπένδυση κερδών
Αν δεν διανέμονται όλα τα κέρδη αλλά κρατούνται μέσα στην εταιρεία για ανάπτυξη, η εταιρική φορολόγηση γίνεται πιο αποδοτική.
✓ Υπάρχει ανάγκη συνεργασιών, εταίρων ή αύξησης κεφαλαίου
Οι εταιρικές μορφές προσφέρουν καλύτερη δομή και ευελιξία.
✓ Χρειάζεται περιορισμός ευθύνης
Σε Ι.Κ.Ε. ή Ε.Π.Ε. η προσωπική περιουσία προστατεύεται σημαντικά περισσότερο.
🏢 Ποια εταιρική μορφή είναι πιο συμφέρουσα;
Ι.Κ.Ε. — Ιδιωτική Κεφαλαιουχική Εταιρεία
Η πιο ευέλικτη και συνηθισμένη μορφή για μικρομεσαίους επαγγελματίες:
- χαμηλό κόστος σύστασης,
- περιορισμένη ευθύνη,
- κατάλληλη για μελλοντική ανάπτυξη,
- φορολογικά αποδοτική όταν τα κέρδη είναι υψηλά ή επανεπενδύονται.
Ε.Π.Ε.
Ταιριάζει σε συνεργασίες και οικογενειακές επιχειρήσεις που θέλουν πιο «βαριά» εταιρική δομή.
Α.Ε.
Η κατάλληλη λύση για μεγαλύτερες επιχειρήσεις, επενδυτές ή πολλούς μετόχους.
Συμπέρασμα:
Για τους περισσότερους ελεύθερους επαγγελματίες, η Ι.Κ.Ε. είναι η πιο συμφέρουσα και πρακτική μορφή.
🧮 Διαδραστικός Υπολογιστής
Χρησιμοποιήστε τον υπολογιστή για να δείτε αν συμφέρει η μετατροπή στη δική σας περίπτωση.
Υπολογιστής: Πότε συμφέρει η μετατροπή ατομικής επιχείρησης σε εταιρεία (2026)
Συμπληρώστε τα στοιχεία σας για να πάρετε μία ενδεικτική εκτίμηση.
Ενδεικτικά παραδείγματα
Επέλεξε ένα παράδειγμα για να συμπληρωθούν αυτόματα τα πεδία και να δεις το αποτέλεσμα:
⚠️ Αποποίηση Ευθύνης
Ο παραπάνω υπολογιστής παρέχει ενδεικτική και μη δεσμευτική εκτίμηση με βάση απλουστευμένες παραδοχές και δεν αποτελεί φορολογική ή επαγγελματική συμβουλή. Τα πραγματικά φορολογικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν ανάλογα με τα πλήρη οικονομικά στοιχεία, τις επιμέρους συνθήκες και την εκάστοτε νομοθεσία.
Συνιστάται η συμβουλή λογιστή ή φοροτεχνικού πριν από οποιαδήποτε επιχειρηματική απόφαση.
📘Παραδείγματα
Παράδειγμα 1 — Νέος 24 ετών με κέρδη 18.000€
Η ατομική επιχείρηση είναι συντριπτικά πιο συμφέρουσα, λόγω του συντελεστή 0%.
Παράδειγμα 2 — 35 ετών με κέρδη 30.000€
Βρίσκεται κάτω από το όριο καμπής → συμφέρει η ατομική επιχείρηση.
Παράδειγμα 3 — 40 ετών με κέρδη 50.000€
Η εταιρική μορφή αρχίζει να έχει πλεονέκτημα, ειδικά αν δεν διανεμηθούν όλα τα κέρδη.
Παράδειγμα 4 — 45 ετών με κέρδη 60.000€ και 80% επανεπένδυση
Η Ι.Κ.Ε. είναι ξεκάθαρα πιο συμφέρουσα.
Παράδειγμα 5 — Κέρδη 80.000€
Η εταιρεία προσφέρει σημαντική εξοικονόμηση φόρου.
📝 Συμπέρασμα
Η μετατροπή ατομικής επιχείρησης σε εταιρεία δεν είναι πλέον «αυτονόητη» όπως παλαιότερα.
Με το νέο καθεστώς του 2026:
- Για χαμηλά και μεσαία κέρδη, η ατομική επιχείρηση παραμένει συμφέρουσα.
- Για υψηλά κέρδη ή μεγάλη επανεπένδυση, η εταιρική μορφή (ειδικά η Ι.Κ.Ε.) μπορεί να μειώσει σημαντικά τη συνολική φορολογία.